Расчеты для одного работника за год

Созданная выше таблица обладает следующим недостатком. Чтобы после расчета налога, удерживаемого с одного сотрудника за первый месяц, рассчитать налог за второй месяц, необходимо перенести в область В2:В4 вычисленные значения дохода первого месяца, сумму удержанного налога и сумму стандартного вычета, а затем изменить номер месяца. Такая операция занимает много времени и является потенциальным источником ошибок.
Этот недостаток устраняется тиражированием содержимого столбца В в столбцы, находящиеся правее. Скопируйте столбец В и, выделив столбец С, произведите вставку из буфера. Далее внесите некоторые изменения в ячейки С2:С11. В ячейку С2 "Удержанный НДФЛ в прошлые месяца периода" введите формулу, в которой сумма начисленного дохода за прошлые периоды (ячейка В2) складывается с суммой начисленного дохода за прошлый месяц (ячейка В12 первого месяца — января):

=В2+В12

В ячейке СЗ "Сумма стандартного налогового вычета* произведите суммирование налога, удерживаемого за прошлые периоды (ячейка ВЗ), и налога, начисленного за первый месяц (ячейка В25):

=В25+В3

В ячейку С4 "Сумма стандартного налогового вычета" введите ссылку на размер учитываемого стандартного вычета в первом месяце:

=В18

Ячейка С5 "Месяц по счету в налоговом периоде" должна содержать формулу, которая к номеру предыдущего месяца добавляет единицу:

=В5+1

Формулу из ячейки С6 (=В6) можно скопировать и поместить в ячейки диапазона С7:С11, что позволит автоматически перенести характеристики налогоплательщика, по которым будет вычисляться размер стандартного вычета для второго месяца.
После этих изменений скопируйте столбец С и, выделив столбцы D:M, произведите вставку данных. В результате мы получили таблицу, в которой выполняется расчет налога на работника за все 12 месяцев календарного года (налогового периода).
ПРИМЕР
Протестируем созданную таблицу на следующем примере. Предположим, годовой фонд заработной платы работника на предприятии составляет 36000 руб. Работник одинок и на его иждивении находятся двое детей. Месячный размер его стандартного вычета составляет 400 руб. плюс 2 х 600 = 1200 руб. на детей — итого 1600 руб. Рассмотрим три случая:
— Заработная плата выплачивается равномерно в течение всех 12 месяцев года по 3000 руб. в месяц.
— Фонд заработной платы разделен пополам. Первая половина (18000 руб.) выплачивается равномерно в течение 12 месяцев (ежемесячная зарплата — 1500 руб.), а вторая половина выплачивается как вознаграждение по итогам работы за год. Начисляется эта премия в январе следующего года и соответственно входит в фонд заработной платы января следующего года (пример показан на).
— Фонд заработной платы разделен пополам. Первая половина (18000 руб.) выплачивается равномерно в течение 12 месяцев (по 1500 руб.), а вторая половина выплачивается как вознаграждение также по результатам работы за год. Начисляется такой доход в декабре этого же года и соответственно входит в фонд заработной платы декабря этого года.
В первом случае налоговый вычет учитывается только за первые 6 месяцев и составляет 5 х 1600 = 9000 руб. Сумма налога за год получится равной 36000 — 9600 = 26400 х 0,13 = 3432руб.
Во втором случае налоговый вычет учитывается только за первый месяц и составляет 1 х 1600 = 1600 руб. А сумма налога за год будет равна 36000 — 1600 = 34400 х 0,13 = 4472 руб.
В третьем случае налоговый вычет учитывается за одиннадцать месяцев и составляет 11 х 1600 = 17600 руб. Сумма налога за год составит 36000 — 17600 = 18400 х 0,13 = 2392руб.
Таким образом, стандартный налоговый вычет с каждым месяцем накапливается по нарастающей и фиксируется на уровне месяца, предшествующего тому, в котором доход по месту регистрации стандартного учета превысил отметку 20000 руб.
Модуль расчета налога по основному месту работы
С целью минимизации созданной таблицы предполагаем, что нам необходимо определить только сумму удерживаемого налога. Поэтому расчет суммы к выплате, производящийся в ячейках В21 и В24, можно не принимать во внимание.
Пользуясь методом вложения формул, из таблицы, приведенной на, создадим модуль расчета налога. Прежде чем приступить к этой работе, нужно учесть, что результаты расчетов в ячейках В12 "Начислен совокупный доход", В18 "Анализ суммы стандартного вычета"" и В25 "Выход таблицы" будут учитываться в расчетах следующих периодов.
Формулы, находящиеся в ячейках В13:В17, вложим в формулу в ячейке В17, а формулы из ячеек В19, В20, В22 и В23 — в ячейку В25. Затем строки 13:17 и 19:24 можно будет удалить. После удаления данных строк ячейки В18 и В25 с формулами переместятся вверх и поменяют адреса на В13 и В14. Полученные в результате вложения формулы показаны на.
В ячейке В13 находится следующая формула:

=ЕСЛИ(В6="Н";0;ЕСЛИ(В7="С";ЕСЛИ(В2+В12>20000;
ЕСЛИ(ЕСЛИ(В8="Ч";3000*В5;0)+ЕСЛИ(В8="Г";500*В5;0)>0;
ЕСЛИ(В8="Ч";3000*В5;0)+ЕСЛИ(В8="Г";500*В5;0);В4);
МАКС(ЕСЛИ(В8="Ч";3000*В5;0);ЕСЛИ(В8="Г";500*В5;0);
ЕСЛИ(В2+В12<20000;
ЕСЛИ(В8="В";400*В5;0);0))+ЕСЛИ(В2+В12<20000 ;
ЕСЛИ(В9="Д";300*В5*В11*ЕСЛИ(В10 = "O";2;1);0);0));0))

а в ячейке В14:

=ЕСЛИ((ЕСЛИ(В6-"Н";ОКРУГЛ(((В12+В2)-В13)*30%;0);
ОКРУГЛ(((В12+В2)-В13)*13%;0))-В3)<0;0;
ЕСЛИ((ЕСЛИ(В6="Н";ОКРУГЛ(((В12+В2)-В13)*30%;0);
ОКРУГЛ(((В12+В2)-В13)*13%;0))-В3)В12*50% (ЕСЛИ(В6="Н";
ОКРУГЛ(((В12+В2)-В13)*30%;0);
ОКРУГЛ(((В12+В2)-В13)*13%;0))-ВЗ);
ОКРУГЛ(В12/2;0)))

Для преобразования вертикального модуля в горизонтальный скопируйте в буфер область В2:В14, в которой расположен модуль, и, выделив, к примеру, ячейку А17, вызовите команду Правка/Специальная вставка. В диалоговом окне Специальная вставка отметьте опцию Транспонировать и нажмите кнопку ОК. Модуль будет расположен в области А17:М17.
Учет дохода и расчет налога за год по месту работы
Основное место работы
Создадим более удобную для расчетов горизонтально ориентированную таблицу, которая производит учет доходов по одному месту работы и расчет удерживаемого налога . Она будет состоять из трех блоков:
— таблица ввода (область А1:В6);
— таблица ввода зарплаты (область А8:С22);
— таблица модулей расчета налога (область E8:Q20).
Таблица ввода создается путем копирования области А6:А11 таблицы расчета налога . Данные в области В1:В6 будут изменяться для каждого налогоплательщика, в зависимости от его прав на стандартные вычеты.
Для создания таблицы, которая состоит из модулей, производящих расчет налога, необходимо скопировать в буфер обмена горизонтальный модуль расчета налога (диапазон E9:Q9) и, выделив ячейку В9 , произвести вставку. Модуль расположится в области E9:Q9. Дальнейшие действия по настройке модуля для расчета налогов за год аналогичны действиям по созданию предыдущей таблицы .
В ячейку Н9 введите значение 1. В ячейку 19 введите ссылку:

=$B$1

Аналогичные ссылки на соответствующие ячейки таблицы ввода поместите в другие ячейки диапазона J9:N9.
В ячейке О9 задайте ссылку на ячейку В9 (=$В9), а в ячейке С9 — ссылку на ячейку Q9.
Скопируйте область E9:Q9 и, переместив табличный курсор в ячейку Е10, произведите вставку из буфера обмена.
В ячейку Е10 введите следующую формулу:

=Е9+O9

а в ячейку F10 — формулу

=F9+Q9

В ячейку G10 поместите ссылку =Р9, а в ячейку Н10 — формулу

=Н9+1

Измененный диапазон E10:Q10 скопируйте в буфер обмена и произведите вставку в диапазон E.11:Q20. В результате при вводе начисленного дохода в область В9:В20 в области С9:С20 будет отображаться ежемесячная сумма налога, рассчитанная по заявленным стандартным вычетам, введенным в область А1:В6.
Работа по совместительству
Предположим, что кроме основного места работы налогоплательщик трудился еще по совместительству в двух организациях. На местах выплаты заработной платы удерживался налог по ставке 13% без учета стандартных вычетов.
Усовершенствуем созданную таблицу по расчету налога так, чтобы она производила расчет доходов и налога при наличии нескольких мест получения дохода. Выделите столбцы E:J и выполните команду Вставка/Столбцы. После этого начало таблицы с модулями расчета налога переместится в столбец К. В области Е8:122 создайте таблицу, показанную на.
В области Е9:Е20 и G9:G20 будут вводиться суммы, полученные по совместительству. В ячейку F9 помещена формула, производящая вычисление налога по совместительству за январь:

=ОКРУГЛ(Е9*13%;0)

Она копируется в диапазон F10:F20, после чего вся область F9:F20 копируется в область Н9:Н20.
В столбце I производится расчет совокупного налога по результатам будущего заполнения декларации за календарный год.
Ниже основной таблицы, в области А24:Е26, расположим таблицу, которая производит вычисления, необходимые при заполнении декларации за год. В объединенной ячейке С24 "Совокупный доход" находится формула, определяющая совокупный доход за год:

=B22+E22+G22

Если работа по совместительству производилась по гражданско-правовым договорам, то в ячейке С25 "Уменьшен доход" указывается сумма документально подтвержденных расходов, необходимых для получения этого дохода.
В ячейку С26 "Удержан налог" помещена формула, определяющая сумму фактически удержанного за год налога:

=C22+F22+H22

В ячейке С27 "Налог к возврату/доплате" происходит сравнение суммы удержанного налога и суммы налога по декларации:

=C26-I22

Если результат отрицателен, значит, необходимо доплатить налог, если положителен, то вернуть рассчитанную сумму должно государство.
Формула в ячейке С28 определяет сумму налога, подлежащую возврату/доплате с учетом профессионального вычета по доходам, полученным по гражданско-правовым договорам:

=С27+ОКРУГЛ(С25*13%;0)

Для того чтобы произвести перерасчет налога с учетом сумм, полученных не по основному месту работы, необходимо создать на этом же рабочем листе еще один блок модулей расчета налога. Выделите столбцы K:W с первым модулем расчета налога и скопируйте их в буфер обмена. Затем отметьте столбец Y и произведите вставку из буфера. Новый блок модулей расчета налога будет расположен в области Y8:AK20.
Измените формулу в ячейке AI9 на приведенную ниже. Она производит сложение сумм, полученных по основному и дополнительному местам работы:

=$B9+$E9+$G9

Из ячейки 19 задайте ссылку на выход первого модуля, входящего во второй блок модулей расчета налога:

=АК9